一、总      则

第一条为了加强财务管理，规范财务行为，提高财务工作质量和效率，适应财政支出改革的需要，真实完整地反映经费收支状况，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位财务规则》和聊城市财政局关于财务、资金、资产等管理相关规定，结合本单位实际，制定本办法。

第二条计财工作要认真贯彻执行国家和省、市有关财经制度、法规和规定，依法管理，依法理财，照章办事。

二、预决算管理

第三条 业务部室和事业单位，要根据事业发展年度工作计划和上年预算执行情况，依据《中华人民共和国预算法》,按照市财政局的统一部署，科学、全面、合理编制下年度经费预算。计财部汇总业务部室和事业单位预算情况后，根据综合工作情况审核、增减、汇总预算内容，经理事长办公会研究后，上报财政局，待财政部门批复后执行。

第四条 按照市财政局预算管理工作的总体要求，及时进行年终对账和结算，认真编制决算报表，保证决算报表的收支情况详细、真实，内容完整、全面、准确，科学、及时地反映年度预算执行情况。

三、收 支 管 理

第五条 单位开展专项活动及辅助活动发生的支出，包括单位为保障本机构正常运转、完成日常工作任务和人员工资、福利所需的基本支出；单位为完成特定的工作任务和发展目标所需的项目支出，包括市残联的康复经费支出、残疾人体育经费支出、教育、就业、扶贫经费支出、残疾人培训支出及其他残疾人事业支出。

第六条 单位一切支出，应严格按照市财政批复的年度部门预算及年初的工作计划安排支出。年初无预算的工作项目一般不安排支出，如确因特殊情况急需开展，经理事长办公会研究后，报财政部门批复。根据财政部门批复意见和资金批复情况支出。

预算内、外所有收入全部上缴国库。所有支出，全部纳入单位经费预算，由计财部统一计划，统一管理，统一核算，对资金的筹集、拨付和使用，实行全程监督。

第七条 实行会内预算制度，部室或事业单位业务支出实行一事一议。先由部室或事业单位根据业务工作需要，提出经费规模和使用意见，报分管理事长同意，大额支出（单项超过3万元）和专项资金分配（拨付县级残联或定点残疾人康复、就业、扶贫机构），要提出详细经费预算和分配方案，提交理事长办公会研究同意后，按经费审批程序和权限审批使用，不得超支。

第八条 原则上预算一经批复，年中不再进行调整。确因特殊情况需要调整、追加经费预算，有关部室或事业单位根据工作情况，提供政策依据、预算说明，由计财部汇总后，统一报市财政局。

第九条 所有办公用品均由办公室统一购置，统一管理，其他部室一律不得报销办公用品单据。购置属政府采购目录范围内的物品，要依据《中华人民共和国采购法》的有关规定执行。

四、审批权限及差旅费、会议费管理

第十条 财务报销程序实行先核后审制度。根据需办理业务事项报部室主任、分管领导同意，大额支出（超过3万元）提交理事长办公会研究商意后方可实施。财务人员对原始凭证是否真实、合法、准确进行初审，初审合格后按照经办人、部室主任、分管理事长、理事长的顺序签字报销。

各部室或事业单位召开会议、举办培训班或开展某项活动等，按照财政部门关于会议费、培训费等管理规定标准执行，经理事长办公会研究同意后，根据年度工作计划进行安排，按规定做好预算。结算票据需附项目清单和人员清单，由办公室、计财部负责结算。

根据财政部门对公务活动的有关要求，属实行公务卡结算范围的项目，要严格按照财政局公务卡管理使用的有关规定执行。

第十一条 一般工作人员市内出差，经部室主任或事业单位负责人同意，分管理事长批准；部室主任、事业单位负责人出差，经分管理事长同意，理事长批准；副理事长出差由理事长批准。一般工作人员和部室主任、事业单位负责人市外出差，经分管理事长同意，理事长批准。

三人以上集体外出召开会议、检查、调研或其他工作任务，经分管领导批准后，可申请办公室安排租用正规公司车辆出行。租用车辆出差的，不再报销交通补助。

出差期间会议主办方或检查、调研对象安排就餐的，应向对方缴纳餐费，依票据回单位据实报销，不再报销就餐补助；如主办方或检查、调研对象提供免费住宿、就餐的，不再报销住宿费和就餐补助。

出差人员要根据差旅费管理规定，按标准乘坐交通工具、住宿和就餐，一律不得超标准。如有特殊情况需预借差旅费，要提前3天通知财务人员，经分管理事长签批后办理借款手续。差旅费报销严格按市财局差旅费管理规定执行，出差人员返回后应在7个工作日内到计财部报销，结清出差借款。

五、票 据 管 理

第十二条 财会人员要按照《国家现金管理暂行条例》规定，严格遵守现金使用范围。不属于现金结算范围内的款项支出，一般要通过银行转账和公务卡结算。特殊情况必须支付现金的，需经计财部批准。

第十三条 在市区内，原则上应通过公务卡或银行转账结算。需银行转账的，经办人员需首先填写支票借据，由计财部主任签批后，方可借用转帐支票。使用支票后，经办人应在7个工作日内办理报销手续。

六、资 产管 理

第十四条计财部负责机关及事业单位固定资产的产权登记、年检、资产报表工作。

第十五条 办公室负责机关及事业单位资产（包括固定资产、低值易耗品等）的管理，具体管理办法由办公室制定。

第十六条 计财部按明细科目登记固定资产帐，办公室设置物资保管帐，负责出入库管理。

七、监 督与 审 计

第十七条 财务人员应公正无私、廉洁自律，对各项收入支出实行积极有效的会计监督。

第十八条 财务工作及财务工作人员，应自觉接受上级主管部门及本单位全体干部职工的监督。

第十九条 计财部根据工作需要，负责对上级转移资金和本级拨付资金进行绩效考核，配合或邀请市审计局、市财政局等部门或会计师事务所，对中央、省、市下拨各县（市、区）的残疾人事业专项经费的使用情况进行检查。

计财部对各县（市、区）残联财务工作负有指导、管理、监督的职责。

八、附     则

第二十条 本办法在执行过程中，若与上级新出台的制度相抵触，以新规定为准。

第二十一条 本办法自2017年11月１日起执行，由计财部负责解释。